2026/5/2 CFP持證人 龐崴撰

5月報稅季算得出稅額，卻算不出家庭資產分配後的關係裂痕

每年5月，許多家庭會因為報稅重新面對收入、支出、保險、房貸、扶養與投資所得，但這個時間點，也很適合問另一個更深的問題：「如果有一天家庭資產需要交到下一代手上，房子怎麼分？保險金給誰？照顧父母的人是否應該被補償？企業股權誰負責？不動產要保留、出租還是出售？下一代取得資產後，是否具備管理能力與風險控管能力？」

報稅季算得出稅額，卻算不出家庭資產分配後的關係裂痕。

一、遺產稅焦慮被放大，分配問題被低估

很多人談繼承，第一個問題就是：「會不會被課到遺產稅？」，這個問題可以理解，但它常常放大了稅務焦慮，反而低估了分配上的風險。

以115年/2026年發生的繼承案件為例，財政部公告相關免稅額、扣除額與級距金額均免予調整；114年公告資料列示遺產稅免稅額為1333萬元、配偶扣除額553萬元、直系血親卑親屬每人56萬元、父母每人138萬元、重度以上身心障礙特別扣除額每人693萬元、喪葬費扣除額138萬元。

基本免稅額與常見扣除額粗估門檻

以上為基本門檻參考，未納入房貸、債務、配偶剩餘財產差額分配請求權、農業用地、公共設施保留地、未成年子女加扣、不計入遺產總額項目及不動產申報價值差異。此表不作為不動產市價判斷表，實際結果仍須依個別資產結構、家庭成員、負債與申報資料確認。

對多數家庭來說，真正需要關注的問題是：

(1)房子誰拿？

(2)現金怎麼分？

(3)保險受益人是否清楚？

(4)照顧父母的人是否應該被補償？

(5)有參與企業的人和沒有參與企業的人怎麼平衡？

(6)不動產取得後要繼續持有，還是出售後重新配置？

遺產稅有制度標準可依依循，但是家庭關係並沒有一個正確的標準答案。

二、家庭最難的地方，是每個人對公平的理解不同

家庭資產分配牽涉的不只是金額，也包含手足關係、照顧責任、父母期待、配偶意見、房產情感、企業參與，以及每個人對「公平」的不同理解。

同樣是平均分配，有人會覺得最公平，也有人會覺得最不公平。

長期照顧父母的人，可能認為自己投入最多時間與心力，應該取得較多資產。

提供金錢支援的人，可能認為自己已經承擔家庭成本。

參與企業的人，可能取得股權，但也同時承擔經營壓力、債務風險與員工責任。

沒有參與企業的人，可能希望取得現金或保險金作為平衡。

房子若只留給其中一人，其他人可能覺得被犧牲。

保險金若指定某一位受益人，其他人也可能認為父母偏心。

傳承分配的關鍵在於每個人是否能理解背後分配緣由，是否能讓被繼承人與各個繼承人之謙順暢溝通，並延續被繼承人的想法。

成熟的家庭資產安排，至少要做到四件事：

(1)分配理由清楚。

(2)資產功能清楚。

(3)法律文件清楚。

(4)補償機制清楚。

例如，父母想把公司股權交給參與企業的子女，同時用現金、保單或其他資產平衡其他子女。這不一定是平均分配，但如果企業參與者承擔公司經營壓力、債務責任、員工責任與未來風險，這套安排就需要被完整說明。

又例如，父母想把主要住宅留給長期照顧者，也要同步思考其他繼承人是否透過現金、保險或其他資產取得合理安排。

家庭資產分配最怕的，常常是分配邏輯沒有被傳遞清楚，父母總是覺得孩子會懂，但孩子其實不懂；父母總以為自己分配的很公平，但在孩子的感受上，卻是被忽略的；父母總以為用遺囑處理就好，但孩子在情感上仍然無法接受；父母也常以為保險受益人安排很單純，其他手足卻覺得這是偏心的行為。

真正好的傳承，需要處理法律上的分配，也需要降低情感上的誤解。

三、不動產繼承：上一代留下安全感，下一代重新計算資產效率

台灣家庭對不動產有很深的情感，很多父母一輩子努力買房，最大的安心感就是「至少有一間房可以留給孩子」，在上一代眼中的房子，常代表安全感、家族記憶與長期增值，更代表了「起家厝」。

但當下一代取得不動產後，看到的可能是另一張表：老屋修繕成本、租金報酬、每年持有稅費、管理責任、地段變化、共有人風險、出售流動性、資金機會成本等等。

但這並不代表下一代不重視家族之間的維繫與情感，面對的財務環境已經不同，一間沒有自住需求、沒有穩定租金、修繕成本高、共有人意見分歧的不動產，表面上雖然是資產，實際上可能變成家庭衝突與現金流壓力的來源。

繼承不動產時，不能只問「要不要留」，還要問這筆不動產在家庭資產表中到底扮演什麼功能，不動產不一定要賣，也不一定要留，真正重要的是，每一個選擇都要有理由。

(1)保留，要知道保留目的。

(2)出租，要知道收益與管理方式。

(3)出售，要知道出售後資金用途。

(4)共有，要知道誰能決定、誰負責支出、收益如何分配。

(5)重整，要知道是否適合改建、都更、分割或設立公司持有。

很多家庭的不動產衝突，起點並不是房子本身，而是父母生前沒有說清楚：這間房子為什麼要留？留給誰？其他人如何平衡？房子產生費用時誰負責？房子出租時收益怎麼分？未來若要出售，需要多少人同意？若有人不願出售，是否有買回或補償方式？

如果上一代在傳承之前，沒有完善的溝通或是建立規範，容易從家族資產變成家族關係的導火線來源。

四、法律文件能降低爭議，但不能取代事前溝通

家庭資產傳承過往常常透過口述來傳達，但近年來法律意識建牆，被繼承人們也意識到不能只靠口頭交代，依《民法》第1138條，遺產繼承人除配偶外，依序為直系血親卑親屬、父母、兄弟姊妹、祖父母。第1187條規定，遺囑人可以在不違反特留分規定的範圍內，以遺囑自由處分遺產；第1223條規定，直系血親卑親屬、父母與配偶的特留分為其應繼分二分之一，兄弟姊妹與祖父母的特留分為其應繼分三分之一。

這代表幾件事：

(1)繼承有法定順位。

(2)遺囑有法律邊界。

(3)特留分會影響分配結果。

(4)家庭內部認為公平，法律上未必能完全執行。

(5)法律上能執行，家庭情感上也未必能接受。

因此，遺囑、保險受益人、贈與、信託、不動產登記、公司股權安排，都要回到家庭分配邏輯裡一起思考。

法律文件的價值，在於降低未來可能的爭議，讓每個人都知道為什麼這樣安排、由誰負責管理、遇到意見不同時怎麼處理。

一份好的文件，能回答：資產清單在哪裡？負債與貸款有哪些？誰是繼承人？誰是保險受益人？誰能處理不動產？誰能管理公司股權？誰負責與銀行、會計師、律師、稅務機關聯繫？若繼承人意見不同，是否有處理方式？

沒有文件，很多事情只能靠記憶，但是只有文件、沒有溝通，家族之間仍可能不接受，文件的建立與事前的溝通，都是必須同時存在，缺一不可的要素。

五、高資產家庭的下一層風險：突然取得資產控制權

對一般家庭來說，傳承最容易出問題的是分配，但對高資產家庭來說，傳承後還會出現另一個問題：下一代如何管理突然取得的大量資產。

新世代二代/三代的投資工具比上一代更多元，除了傳統股票、基金、保險與不動產，他們也可能接觸海外投資、私募股權、新創產業、創投、結構型商品、虛擬資產與其他另類投資。

這些工具本身沒有絕對好壞，但需要檢查的是：下一代是否有能力理解風險，家族是否有配置比例，資金是否有來源說明，退出是否有條件，稅務是否有文件。

這邊建議把取得後的資產分成三層：

衛星資產可以存在，但要有比例上限、資金來源、退出條件與並且定期檢查。

例如，高風險投資不能動用家庭生活資金，新創/創投不能影響企業營運周轉，私募股權要理解閉鎖期與退出不確定性，虛擬資產要處理保管、資安、波動與稅務申報，海外投資要同步檢查匯率、稅籍、CRS、資金來源與文件留存，新世代可以用新工具參與資產增值，但必須先設定可承受的損失範圍，避免影響到其他架構。

傳承後最危險的情況，通常不是下一代想投資新工具，真正的風險在於沒有先區分哪些資產不能動、哪些資產可以成長、哪些資產可以試錯。

六、報稅季後，家庭至少要完成五份清單

報稅季會整理所得，而在家庭資產傳承上，應該整理資產、負債、分配、文件與管理方式。

這五份清單不一定一次就要完成到位，但勢必要開始整理，以時間換取規劃空間。

很多家庭的問題，並不是沒有資產，而是沒有人知道資產到底有哪些，很多的傳承衝突，也都不是資產不夠分給家人，而是每個人對分配的期待各有不同，很多下一代的風險，也絕非能力不足，而是當今天突然取得資產控制權的時候，卻沒有任何限制跟規定，導致財務決策失真。

報稅季提醒我們整理年度稅務，家庭資產傳承則提醒我們整理跨代分配與資產延續。

七、沃爾希觀點：好的傳承，要讓價值被理解、被管理、被延續

家庭資產傳承要先回答三個問題：

第一，資產怎麼分，家人能不能理解？

第二，資產交給誰，對方是否具備管理與決策能力？

第三，資產取得後，風險是否被控制在可承受範圍內？

(1)一般家庭要先處理分配問題。

(2)中高資產家庭要進一步處理不動產、保險、股權與現金流。

(3)高資產家族還要處理下一代取得資產後的資產再配置、風險比例、投資邊界與跨境稅務。

報稅季算得出稅額，但算不出家庭資產分配後的關係裂痕，遺產稅可以依制度估算，但分配上就需要用家庭成員們透過溝通處理，不動產可以估價，保留或出售的理由都需要事前說明，投資可以追求成長，但在風險控管上必須是可承受範圍。

一份資產安排，如果讓家人關係破裂，即使稅務很有效率，也未必是好的傳承。

一份分配設計，若能讓家人理解彼此責任，即使沒有做到完全平均，也可能更接近長輩真正想留下的價值。

好的傳承，需要讓資產被清楚安排，也要讓價值被理解、被管理、被延續。

文末聲明

本文為一般性家族資產配置、財富傳承與跨代財務規劃觀點分享，內容不構成個別法律、稅務、投資、不動產處分或保險規劃建議。

實際安排仍應依個別家庭資產結構、繼承人狀況、稅籍、資金來源、不動產所在地、公司股權安排、保險契約內容與相關法規，由合格專業人士進行評估。

資料來源與參考資料

1.財政部全球資訊網：115年發生繼承或贈與案件適用遺產稅/贈與稅免稅額、不計入遺產總額金額、扣除額與課稅級距金額公告。

2.行政院公報：114年發生繼承或贈與案件適用遺產及贈與稅法第12條之1第1項各款所列金額公告。

3.法務部主管法規查詢系統：《民法》第1138條、第1187條、第1223條。